Ubezpieczenie OC samochodu w kosztach firmy

Ubezpieczenie OC samochodu jest ubezpieczeniem obowiązkowym a wydatki na nie poniesione można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów. Przeczytaj artykuł  i dowiedz się kiedy polisa ubezpieczeniowa stanowi koszt uzyskania przychodu, oraz jak ewidencjonować koszty ubezpieczenia OC w przypadku metody kasowej i memoriałowej.

Ubezpieczenie OC samochodu jako koszt uzyskania przychodu

Aby ubezpieczenie OC samochodu będącego środkiem trwałym lub w leasingu w firmie  można było zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów należy wziąć pod uwagę podstawowe zasady zaliczania wydatków do kosztów podatkowych. Aby polisa ubezpieczeniowa mogła stać się kosztem uzyskania przychodów, musi zostać poniesiona przez przedsiębiorcę na cele firmowe. Ubezpieczenie OC samochodu nie wpływa bezpośrednio na uzyskanie przychodu. Jednak jest to działanie mające na celu zabezpieczenie jego źródła. To stanowisko również przyjmują organy skarbowe.

Wątpliwości może zbudzić odpowiednie udokumentowanie ubezpieczania OC, ponieważ w większości przypadków przedsiębiorca nie otrzymuje faktury od ubezpieczyciela, a jedynie polisę ubezpieczeniową. Zgodnie z opinią organów skarbowych polisa ubezpieczeniowa, aby stać się prawidłowym dokumentem stanowiącym podstawę zaksięgowania kosztu musi zawierać:

• informacje dotyczące stron umowy - ubezpieczyciela i ubezpieczającego,
• datę wystawienia,
• rodzaj i zakres ubezpieczenia,
• wartość składki,
• podpis stron,
• datę uregulowania płatności.

W przypadku ubezpieczenia OC nie ma ograniczeń limitowych. Jego wartość może  zostać w całości ujęta w księdze.

Koszty ubezpieczenia OC dla samochodu z kilometrówką

Jeżeli samochód w firmie nie posiada statusu środka trwałego kosztem są wyłącznie wydatki w granicach limitu, który określa się na podstawie prowadzonej ewidencji przebiegu pojazdów, potocznie zwanej kilometrówką. Limit ten jest określany na podstawie liczby przejechanych kilometrów w celach firmowych, przemnożonych przez wskazany w ustawie współczynnik (stawka za kilometr, zgodnie z pojemnością silnika).

Ewidencjonowanie kosztów ubezpieczenia OC w KPiR w przypadku metody kasowej

Sposób rozliczania ubezpieczenia OC zależy od przyjętej metody prowadzenia księgi przychodów i rozchodów. W KPiR wyróżnia się dwa sposoby ewidencji operacji gospodarczych:

• metodę kasową
• metodę memoriałową.

W przypadku metody kasowej przedsiębiorca ma możliwość zaliczenia zapłaconego ubezpieczenia OC w koszty podatkowe jednorazowo w całości w dacie zawarcia polisy ubezpieczeniowej.

Ewidencjonowanie kosztów ubezpieczenia OC w KPiR w przypadku metody memoriałowej

Przy metodzie memoriałowej podatnik zalicza koszty ubezpieczenia OC w KPiR w dacie ich poniesienia. Jeżeli koszty te odnoszą się do okresu przekraczającego rok podatkowy i nie można określić jaka część odnosi się do danego roku podatkowego, to powinny być podzielone proporcjonalnie do długości okresu, którego dotyczą.